会计事务所讲述关于中小企业的税务问题
一.企业在地税缴得税有：
1、城建税按增值税的7/100（市）；增值税*税率=城建税
2、教育费附加按增值税的3/100；增值税*税率=教育费附加
3、印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税
4、个人所得税税率为5/100-45/100超额累进税率
5、土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致（原则上由房东缴）
6、房产税：自有房产税率为1.2/100，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。
7、保洁服务应缴营业税：税率5/100，营业额*5/100=营业税
二.企业所得税：
郑州会计事务所认为首先要看你单位是否为新办企业新办企业的企业所得税在国税交纳；老企业的企业所得税在地税交纳。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1.查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25/100-本年度以前月（季度)已纳所得税。
2.核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*应税所得率*25/100
